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亚马逊欧洲英国站VAT办理缴纳详解 为什么要注册英国VAT? 卖家不缴纳增值税会有什么后果?

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发表于 2021-2-28 02:46:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
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英国政府于2016年9月16日正式出台VAT法规。
该法规要求:如果卖家的商品所在地是英国,并且销售给英国买家,卖家必须:
1、注册VAT号,并公示此信息
2、真实、及时、准确申报
3、并按时缴纳税款

首先我们来一起回顾一下VAT的时间轴

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欧洲电商消费市场发展潜力巨大,然而VAT一直是横跨在卖家面前的一大难题。2016年12月那会起,就有亚马逊欧洲站卖家表示账号被冻结的情况时有发生。一方面,旺季期间亚马逊出台新政较多,其为了把控平台环境,进行了严格把关;另一方面,VAT的申请注册事宜或为另一关键参考因素。对于欧洲站的卖家来说,VAT是要时时关注的焦点和难题,那么VAT的各方面信息你都了解了吗?本次干匠用心整理了VAT的相关信息,一网打尽。

据介绍,目前亚马逊在欧洲共有5个国家站点,包括英国、德国、西班牙、法国和意大利,各个站点的VAT税点分别是20%、19%、21%、20%和22%。本篇主要介绍英国VAT,辅以其他站点的补充介绍。

什么是VAT(英国)增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。VAT增值税适用于Amazon,eBay所有使用海外仓储的卖家们,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

当货物进入英国,货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售增值税。VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果你的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,例如亚马逊的FBA订单,海外仓发货订单。

VAT增值税的税率是多少?
VAT增值税有三种税率:
20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)
5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

为什么要注册英国VAT?

货物出口时若没有使用自己的VAT号,则无法享受进口增值税退税。
若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况,货物可能被扣无法清关。
如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易。
英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号,亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号。
2012年12月1号开始,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定海外商家/个人在英国的免税额度被取消。

无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家/个人必须立即注册VAT增值税号,并上缴售后税。

卖家不缴纳增值税会有什么后果?

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务海关总署(HMRC)包括货物查封、向亚马逊举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

HMRC针对海外企业加强了VAT立法,要求海外商家需要注册英国VAT,并指定一位英国本地的VAT代表,这给HMRC在审查方面带来了极大的灵活性。

另外如果平台海外卖家没有遵守英国VAT法规,未缴纳增值税,HMRC有权要求平台承担连带责任。亚马逊方面则已经开始采取行动,严厉打击避税卖家。

什么样的卖家要考虑VAT?

凡是从事跨国电子商务交易商家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

卖家何时要注册VAT税?

1、英国本地零售商何时需注册英国VAT税号?
如果英国本地零售商年度(任何连续12个月内)营业额超过83000英镑,就需注册VAT税号。从欧盟国家进口的物品价值超过83000英镑时,也需注册税号(即使并未转卖这些物品)。

注册后,零售商的年度营业额降至81000英镑以下才能撤销VAT税号。

2、出口英国的欧盟零售商何时需注册英国VAT税号?

欧盟企业向英国境内客户(一般为消费者、未注册VAT税号的小企业、公共团体或慈善机构)出售产品时,如果年销售额超过70000英镑,必须注册英国VAT税号。
如果觉得有必要,即使年销售额低于70000英镑,欧盟企业仍然可以注册英国VAT税号。卖家需先向本国税务机关递交报告,然后在英国税务海关总署注册。

3、向英国出口需缴纳消费税货物的欧盟零售商

如果卖家位于欧盟,销售的产品需缴纳消费税(比如酒类、烟草),不论销售额多少,都必须注册英国VAT和消费税税号。

4、欧盟之外零售商何时需注册英国VAT税号?

如果零售商位于欧盟之外,如果不注册VAT税号,当订单包裹入境英国时,买家需要支付VAT和进口关税。

5、在英国境内存货的海外零售商

如果零售商位于英国境外,但库存存放在英国境内,则最好立即注册VAT税号。这种情况下没有注册门槛,意味着不论销售额多低,都必须注册VAT税号。

VAT税的注册和申报流程简介

VAT注册
1)非英国注册公司或个人以及英国当地的个人或者公司都可以办理,一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理,如果是英国当地个人/公司需要提供个人信息以及NI号码

2)一般是4-6周可以注册完成,最快有3周左右拿到的。注册VAT可以赠送EORI,EORI是欧盟通用的清关登记号,用于清关使用。

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VAT申报

申报分为0申报和非0申报,注册VAT之后,无论是否产生流水都要进行申报,无流水则0申报,如果有进口VAT或者销售额则需非0申报

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(本小节整理自豆瓣)

如何申请亚马逊英国站VAT?

第一种:自行申请英国VAT税号

1、如果您在英国没有办公室或者业务机构,也没有居住在英国境内,您就属于NETP(non-establishedtaxableperson)。

NETP只能通过邮寄方式申请VAT号码,点击下载VAT申请表格和填写VAT申请表格提醒事项。
将申请表格填写完整后打印签字,通过国际快递至以下地址:
NonEstablishedTaxablePersonsUnit(NETPU),
HMRevenue&Customs,
RubyHouse,8RubyPlace,Aberdeen,
AB101ZP,

UnitedKingdom.

2、如果您有英国办公室或居住在英国,您可以直接网上申请VAT号码。申请前请先注册一个HMRC的账户。
也可以通过邮寄方式申请,点击下载VAT申请表格和填写VAT申请表格提醒事项。
将申请表格填写完整后打印签字,邮寄至以下地址:
WolverhamptonRegistrationUnit,
Deansgate,62-70TettenhallRoad,
Wolverhampton,
WV14TZ。

UnitedKingdom.

第二种英国VAT官网申请

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官网地址:[url=]https://www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1[/url]

VAT表格如下

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VAT表格:https://www.gov.uk/government/up ... ile/372685/vat1.pdf

[url=](本小节整理自微博号:京盛跨境电商新蓝海。)[/url]

亚马逊“FBA泛欧计划”,欧洲VAT规定

亚马逊“FBA泛欧计划”在欧洲7个国家开设仓库:德国、法国、意大利、西班牙、英国、波兰和捷克共和国。当卖家将产品通过亚马逊欧洲仓库转寄给私人客户时,就形成了应税供给,触发VAT登记。卖家需要在这7个国家注册VAT税号,卖家每年总共需在这7个国家进行大约61次的VAT申报。

其它强制性合规报告称为“EC Sales Lists”,记录产品在欧盟国家之间的转仓和销售情况。例如,如果库存产品从英国仓库转移到法国仓库,卖家则必须在英国“EC Sales Lists”报告和法国VAT申报单中进行申报。
对于欧盟之外的卖家,一些欧盟国家要求有“财务代理”,比如法国,意大利,西班牙和波兰。财务代理对卖方所欠的增值税承担连带责任,因此可能需要银行担保并缴纳一些额外费用。

不懂VAT条例并不能成为违规的借口,可能会导致高达120%的处罚。

德国VAT详解

谁有义务申报德国VAT:A/B/C

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欧盟增值税法规定,商家应在商品卖给终端消费者的发货地缴纳当地的增值税,也就是说在哪里缴纳增值税,第一要看的是货品的仓储地。国内的电商入住Amazon基本上有FBM和FBA两种方式。FBM,即从国内直接发货,这种销售方式是不需要企业申报欧盟增值税的,税款由消费者承担。FBA是大部分电商采用的方式,如果货品的仓储地在德国境内,那么商家就有义务在德国的税务局申报缴纳增值税。

仓储地确定后,我们来看销售地,当然大部分货品的销售地和仓储地是同一个欧盟国家,如果不是,我们就要分国家来处理,各国对远程销售的门槛不同,德国法国的门槛为10万欧元。这10万欧元的意思是,如果一个账号一年从德国以外的欧盟国家销售到德国的货物价值超过10万欧元,就不能在仓储国纳税,而要在销售国即德国纳税。把握好仓储地和销售地的概念基本就能搞清楚是否要在德国申报缴纳增值税了。

申请VAT税号以及申报的流程

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申请德国税号要注意尽量避免一种情况,“旧瓶装新酒”。很多商家用一直沿用的Amazon账号申请了税号,老老实实的填写交易记录,殊不知以前欠下来的税款全活起来了,税务局按照税号清肃历史问题。如果账号使用时间不长还好,补缴之前的税额;但如果以前累积的销售额巨大,商家要依法补纳税额的,这种税务风险的情况是卖家们要注意的。

德国申报增值税的规定与英国不同,是月申报+年度调整的方式,共计13次申报。每月需要把报税单交给税务局并按时交税。简单的说,应缴税额是销售收入的增值税扣除入关时已缴纳的增值税。所以,入关时的纳税凭证一定要从物流公司那里取得,不然这部分入关时的税额是不能抵扣的。

下面,为了给大家一个更直观的概念,给大家准备了德国报税的例子

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补充:目前有些卖家对增值税概念还不十分明确,总是觉得上税之后就没有利润了。卖家所谓的利润是德国消费者缴纳的19%税金,但事实上这个税金是消费者支付,且理应交给德国税务局的。因此,在企业正常纳税的情况下,若想保证利润,必然需要卖家提高销售价格。

另外,申请德国税号的时间完全取决于德国税务局办事的速度和效率,我们只能建议大家早申请,早递交,早踏实。避免由于没有合法的德国税号无法正常清关所造成的损失。

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下面再重点解释一下欧洲FBA仓进口方面的一些问题:

1、对申报135英磅以下的货物,或者是小量货物做欧洲FBA仓一般选择快递运输,如DHL、UPS、Fedex、TNT或其它一些专线渠道,由于亚马逊不作为收货人所以发货时要多预付关税服务(DDP),正常来讲货物进口清关时都需要VAT税号,而很多卖家并没有当地的VAT税号,一般不要求发货人提供当地个人VAT税号,当地海关来说,最重要的是能收到关税,能按照规定交税是可以的,但是客户申报的货值不能够太低,因为货物清关时没有使用对应卖家的VAT税号,货物在亚马逊平台后期的销售所产生的售后VAT是没办法征税的,货物在当地销售其实已经偷税存在非法经营的风险,也就无法申请因进口退税,如果海关怀疑偷税情况会要求亚马逊平台提供卖家在平台的交易记录(而这种情况亚马逊平台会积极配合的),所以像没有VAT的客户建议按照正常卖价申报,以免海关重新估值征收惩罚性关税。

2、对申报135英镑以上的货物会产生进口关税(Duty),如果卖家不提供当地的税号去清关可能承担的风险更大,尤其是发往德FBA仓的货物。所以一般会要求卖家提供个人当地VAT税号去清关。建议卖家在当地进行合法性经营。有人多人可能会问可不可以使用别人的VAT税号去清关,长期这样操作肯定是不行的,问题还是承担偷税非法经营的风险,严重可能导致封帐号等。一个VAT税号对应的是同一个人,是跟亚马逊平台帐号直接有关联的。货物用同一个VAT清关而在平台上面的销售却不是同一个卖家用这个VAT税号进口的货物对不上货物在国内的销售记录,很明显的进出不相符,如果金额大,税务部门很容易怀疑偷税。所以卖家对一些几百公斤甚至更重的货可以选择空运或海运到FBA仓,但必须要提供可以使用的税号。

3、亚马逊FBA仓库需要预约交货,亚马逊FBA仓很少有指定的物流任何供应商,但UPS在亚马逊FBA仓有独立的操作区域,所以货代公司现在用的比较多的头程物流主要是UPS、DHL或专线选择一些当地的物流公司去派送。而对每家快递交货亚马逊FBA仓都指接受同一家公司货物打标准托盘交货(往往托盘交货后是不能拿出来的,所以这也得增加物流成本)。另外亚马逊FBA仓从经营模式上分为三种:一、亚马逊自建仓库  二、亚马逊租用仓库  三、亚马逊外包给第三方的仓库。   但是最重要的一点是,亚马逊任何形式的仓库,只接受已经完成清关的货物进入仓库。

4、对于送亚马逊仓的货物包装,亚马逊每个国家的每个仓库均有自己一个详细的货物包装及运输要求,每个仓库都有可能不同。关于亚马逊仓库对发送货物的标准要求,我们只能要客户在派送货物前详细的解读所配送仓库对货物包装、重量的要求,以免因不合规导致拒收、退运。

5、目前去欧洲亚马逊五个国家的货物,市面上最多的是从英国和德国,也有到西班牙、意大利和法国的,像到这三个国家的货物可以选择从英国或德国周转,现在很多卖家走的最为稳定的是英国,建在英国的海外仓是最多。

(本小节整理福步论坛:风之子。)

欧盟VAT新政告诉我们什么?

欧盟委员会近期提出了欧盟VAT的新提案(国内媒体报道是新方案)其实这些概念早就有了。首先是“The Mini one stop shop - MOSS”的概念,顾名思义,就是申请一个欧盟国家的增值税号可以在欧盟任何一个国家使用。这是对广大商家的重大利好消息,但是基于欧洲人的办事效率,从提案到实行还是需要一些时间的,我们能做的,就是实时关注新的动向,及时向大家发布新的消息和动态。

再者,各国设置实物商品的远程销售的纳税门槛会在2021年统一为10万欧元。这一项新政对商家的影响有限,因为现在欧盟主要经济体基本都是这个数额了。最后一个重要提议是,进入欧盟的免税包裹的门槛22欧元将会被取消,这意味着,进入欧盟的货品无论价值高低,终端消费者都要去海关补交增值税,此举的目的是为了消除欧盟以外的销售相对于欧盟本土卖家的不合理的价格优势。


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发表于 2021-2-28 09:12:36 来自手机 | 显示全部楼层
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1.姑且忽视货物价值,且卖家有注册仓存国(销售国)VAT号。然,实际情况货代清关是用货代的VAT号还是卖家的VAT号清关?(前者对卖家来说是偷税,后者又有大比例卖家跑完流程享受到VAT减免优惠抑或因麻烦放弃了)
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发表于 2021-2-28 11:24:59 来自手机 | 显示全部楼层
tcapple486 发表于 2021-2-28 09:12
问题
1.姑且忽视货物价值,且卖家有注册仓存国(销售国)VAT号。然,实际情况货代清关是用货代的VAT号还是 ...

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